2013年，福清核电有限公司全面预算管理信息化给员工带来了诸多惊喜：全面预算管理系统与管理制度有机融合，预算管理精细化程度大大提高；预算体系实现了数据共享，使公司业务流程更加规范，大大提高了办事效率……在中核集团公司推行JYK管理体系和加强精益管理的大背景下，福清核电全面预算管理信息化已初步显现了对公司管理的正能量，释放了“精益化管理”的“磁场效应”。这项工作的背后包含着怎样的努力？它给福清核电带来了哪些改变？带着这些问题，笔者访问了该项目总体负责人，福清核电有限公司总会计师张柏山。
资源配置和管理的有效工具
笔者：请您介绍一下福清核电实行全面预算管理信息化的背景和重要意义？
张柏山：这首先要从贯彻集团公司JYK管理体系说起。我认为，对成员单位来说，在贯彻过程中，向下管控应该侧重于“计划—预算—立项—支付”一体化的管理，这一过程就是把任务目标转化为行动计划的过程。要实施行动计划，就需要花钱，就需要安排预算，因此，需要建立以计划为龙头的预算管理信息系统。
其次，2014年公司基建和生产两项并行，而原来的预算管理体系未考虑生产，因此，也需要建立适应基建和生产的预算管理信息系统。
最后，从财务和业务结合层面来说，通过该系统，希望改变以前公司预算管理责任不清晰的状况，实现“业财结合”，让预算成为经济资源配置和管理的有效工具。
从以上三点可以看出，全面预算管理信息化对公司管理意义重大：一是通过预算监控，可以帮助公司动态调整业务计划，促进目标实现。二是可预测公司经营中存在的困难和挑战，为管理层采取相应的防范措施提供依据。
预算管理信息化带来四大改变
笔者：福清核电在全面预算管理信息化方面做了哪些工作？FQ-ME(福清核电管理信息系统)上线后，员工反映良好，您觉得成功经验是什么？
张柏山：公司主要开展了三个方面的工作：第一，通过升版《全面预算管理》等程序，优化完善了公司预算管理体系。第二，研发了FQ-ME系统。第三，实现了以资金为中心的“计划—预算—立项—支付”一体化管理。
福清核电FQ-ME系统是在借鉴系统内其他单位运行经验基础上重新设计的。从表现形式上来说，该系统是各种管理表格的集成，实现了以计划为龙头、预算基于计划、立项和支付基于预算的管理；从管理环节上来说，系统支持计划编报、预算编报（包括申报、审核、批准）、预算调整、立项审批、网上报销和支付，实现了以资金管理为中心的财务链管理。一个信息系统要被大多数用户所接受，就要真正了解他们的需求和工作习惯，让大家都能看懂，会操作。FQ-ME从表面看就是一个个Excel表格，而Excel是常用的办公软件，员工对它不陌生，使用起来非常方便。
笔者：全面预算管理信息化给福清核电带来哪些变化？
张柏山：我认为，主要有四个方面的变化：
一是实现了全员参与。以前各部门对预算不太关注，现在是全员重视。
二是明确了预算的责任主体。原来的预算好比经过粗略切分的蛋糕，每个部门并不清楚这块蛋糕够不够吃，最后有没有吃完。现在的预算好比经过精确切分的蛋糕，每个部门的蛋糕只自己吃，有没有吃完或够不够吃，都自己负责。这就要求引导员工编报预算时要尽量准确，日常工作过程中要随时关注预算执行情况。
三是使预算考核趋于常态化。这个系统有实时预警表、预算执行情况柱状对比图等，各部门预算工程师能随时看到，可以及时调整预算或工作计划。预算虽然允许调整，但调一次就扣一次分，一开始就预算准确和通过调整准确的得分是不一样的。常态化考核并不进行奖罚，就摆在那亮相，引起大家重视，督促各部门加强全面预算管理。
四是实现了数据共享。现在，每个部门的预算清单，各部门都能看到，预算执行的状况，每一步流程都透明化。因此，数据共享除了能满足员工、各级管理者需求，还能起到督办工作、提高效率的作用。
着力实现“三全”管理
笔者：下一步，福清核电在全面预算管理信息化方面，还将开展哪些工作？
张柏山：全面预算管理是一项“全员、全面、全程”的管理，涉及大量的数据信息管理。对于福清核电来说，公司预算编制技术性和复杂度很强，任何一项调整都会“牵一发而动全身”，如果仅仅依靠传统的预算编制方法，耗费人力物力不说，各种信息统计也会滞后，影响全面预算管理的效率。所以，全面预算管理信息系统不仅仅是为预算管理服务，同时也为公司经营管理提供决策支持。
下一步，福清核电全面预算管理信息化工作就是要真正实现“全员、全面、全程”。首先，让公司上下都了解全面预算管理，知道公司目标是什么。其次，预算不再单纯指财务预算，还包括业务预算，要让全面预算管理成为工程成本控制和生产经营目标管理的有效工具。最后，通过信息系统实现概算、预算、核算的“三算合一”，做好计划、预算编制、预算控制、预算分析预测、预算调整等每一个过程的管理。后续，我们还会不断完善这个平台，通过信息系统的有效使用，使公司的全面预算管理向精益化方向发展。（何洁）
